Расчет по страховым взносам: как заполнить в 2024 году и когда сдать

Если нанимаете работников и платите за них страховые взносы, вы обязаны сдавать расчет по страховым взносам (далее РСВ). Такая обязанность распространяется на организации, ИП, глав КФХ. 

Рассказываем, как заполнить РСВ и когда подать, чтобы налоговая инспекция его точно приняла. Ещё приложили актуальный бланк РСВ и образец заполнения, который можно скачать и адаптировать под себя. 

Изменения бланка РСВ с 2024 года 

С начала года действует новая форма РСВ, утвержденная Приказом ФНС от 29.09.2023. Вот что изменилось в бланке: 

Раздел 1 дополнили подразделом 4 и приложением 5. Этот подраздел заполняют наниматели иностранных работников, застрахованных в России по отдельным видам соцстрахования. Например, пенсионное страхование гражданам КНР гарантирует государство постоянного проживания. А работодатель в России должен оформить только социальное и медстрахование. 

Если у вас есть такие сотрудники-иностранцы, включите расчет взносов по ним в раздел 4, а персональную информацию в приложение 5. 

Расширили коды тарифа плательщика. В приложение № 5 добавили два новых кода:

• «27» — участники промышленных кластеров;

• «28» — участники свободной экономической зоны (СЭЗ) ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области

Дополнили коды категорий застрахованных. К примеру, новый код «НТ» означает сотрудников компаний, имеющих статус участника СЭЗ ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской области. 

Как заполнить расчет по страховым взносам

Подробный порядок оформления прописан в Приказе ФНС. Перечислим ключевые положения. 

Если не используете программу, а заполняете вручную на бумаге, соблюдайте правила: 

• Страницы нумеруйте в сквозном порядке, например, первый лист 001, девятый 009.

• Используйте ручку с синими, чёрными или фиолетовыми чернилами. 

• Пишите заглавными печатными буквами.

• Цифры указывайте в рублях и копейках, и только положительные значения. 

• Не используйте корректор, не скрепляйте листы степлером. 

• Если нужно заполнить часть знакомест, в пустых ставьте прочерки. 

При заполнении на компьютере установите шрифт Courier New 16–18 кегля. 

РСВ включает несколько разделов с приложениями, из них обязательные:

1. Титульный лист.

2. Раздел 1.

3. Подраздел 1 раздела 1.

4. Раздел 3. 

Остальные листы заполняют, когда есть основания. Например, подраздел 2 раздела 1 составляют наниматели, которые платят пенсионные взносы по доптарифам, а раздел 2 — главы КФХ. 

Разберём заполнение обязательных листов РСВ. Рассмотрим не все поля, а те, в которых чаще ошибаются. 

Титульный лист 

Порядок заполнения смотрите в таблице:

Остальную информацию — ИНН, КПП, название компании — укажите, согласно учредительным документам. Чтобы не ошибиться, можно заранее заказать выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП: там есть все нужные данные. 

Раздел 1 

Этот раздел показывает, какую сумму взносов должен заплатить плательщик. Разберём построчное заполнение раздела: 

• 010 — код населённого пункта, где вы платите взносы;

• 020 — КБК 182 1 02 01000 01 1000 160;

• 030 — страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное, медстрахование по единому тарифу, рассчитанные нарастающим итогом;

• 031, 032, 033 — взносы за последние три месяца прошлого квартала

Подраздел 1 раздела 1

Он содержит расчет облагаемой базы и сумм взносов: 

Если привлекаете исполнителей по договорам авторского заказа или лицензионным договорам, и исполнители понесли расходы, впишите сумму расходов в строку 045. Это должна быть сумма, подтверждённая документами, либо в размере из п. 9 ст. 421 НК. 

Выплатой, которая не облагается взносами, может быть больничный за первые три дня за счёт работодателя. 

Прочтите наш материал, который поможет разобраться в нюансах расчета взносов: «Как предприятиям платить страховые взносы по новым правилам». Учтите, что предельная база по взносам в 2023 году составляла 1,917 млн. руб., в 2024 — уже 2,225 млн.

Раздел 3

Третий раздел условно состоит из двух частей. 

Первая часть включает личные данные застрахованного лица: 

• ИНН, СНИЛС;

• ФИО;

• дату рождения;

• код страны гражданства, согласно Общероссийскому классификатору стран мира;

• код вида удостоверяющего документа из Приложения № 6, к примеру, «21» — российский паспорт, «10» — иностранный паспорт, «13» — удостоверение беженца; 

• серию и номер документа, удостоверяющего личность

Вторая часть отражает выплаты в пользу застрахованного и начисленные взносы. 

Раздел 3 составьте на каждого застрахованного работника, в том числе, исполнителя по договору ГПХ. 

Скачать актуальный бланк РСВ

Скачать образец РСВ

ИП без сотрудников и без исполнителей по договорам ГПХ не обязан подавать РСВ. Юридические лица подают нулевой РСВ, даже если нет наёмных работников и исполнителей, либо если не делали выплаты. В нулевом РСВ заполняют титульник, раздел 1 без приложений, раздел 3. В строке 001 «тип плательщика» проставьте код «2», если последние три месяца не начисляли физлицам выплаты. В разделе 3 укажите личные данные персонала, а графы 130–210 подраздела 3.2 оставьте с прочерками.

Когда и как сдавать РСВ в 2024 году 

Расчет сдают до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. В 2024 году РСВ нужно сдать: 

• за I квартал — до 25.04;

• за полугодие — до 25.07;

• за девять месяцев — до 25.10;

• за 2024 год — до 27 января 2025 года (перенос из-за выходного) 

Если просрочите сдачу расчета больше чем на десять дней, ИФНС заблокирует расчётный счёт. Разблокирует после того, как получит РСВ. Плюс за просрочку налоговики могут оштрафовать организацию на 5% от неуплаченных взносов.

Расчет отправьте в ИФНС по месту:

• нахождения — юрлицам;

• жительства — ИП;

• учета — главам КФХ

Если количество застрахованных составляет одиннадцать человек и больше, РСВ следует подать в электронном виде. Если десять человек и меньше, можно на бумаге.