Как предприятиям платить страховые взносы в 2023 году по новым правилам

С 1 января в России действует новый порядок расчёта и уплаты страховых взносов. Перемены касаются всех работодателей и заказчиков, которые привлекают исполнителей по договорам ГПХ.

Рассказываем, какие изменения произошли и как теперь исчислять и уплачивать взносы. 

Единый тариф 30% для всех плательщиков 

Теперь работодатели платят страховые взносы по единому тарифу 30%. В рамках тарифа деньги по видам страхования распределят налоговые органы и казначейство.

Для индивидуальных предпринимателей на текущий год установлен платеж 45 842 руб. Эта сумма идет на пенсионное и медстрахование. Не забывайте перечислять 1% с дохода свыше 300 000 рублей: здесь всё без изменений. Социальное страхование для ИП — дело добровольное. 

Главы крестьянских хозяйств (КФХ) тоже платят взносы. Глава КФХ обязан внести за себя 45 842 рубля и аналогичную сумму за каждого участника. 

Работодатели перечисляют взносы за сотрудников из собственных средств. В целях экономии кто-то выдаёт зарплату в конвертах. Однако уход от налогов и взносов — это преступление, за которое оштрафуют как минимум. Вместе с налоговым юристом мы разобрали четыре легальных способа экономии на взносах. Пользуйтесь ими: это проверенные практикой, эффективные и безопасные методы. А ещё от взносов освобождены предприятия и ИП на АУСН.

Пониженные тарифы — для трёх категорий плательщиков

Для трёх групп плательщиков ввели льготные ставки. Они прописаны в ст. 427 Налогового кодекса. 

В первую группу со льготным тарифом 0% на 2023-2027 годы входят страхователи, которые выдают зарплату членам экипажей судов из международного или открытого реестра.

Тариф 7,6% установлен для:

• отечественных IT-организаций;

• компаний из радиоэлектронной отрасли;

• резидентов различных экономических зон. 

Третья группа включает в себя:

1. Компании из реестра МСП и предприятия общепита с численностью персонала больше 250 человек.

2. Участников Сколково. 

Для них выплаты в пределах МРОТ облагаются по ставке 30%, выплаты сверх МРОТ — по ставке 15%. 

Напоминаем, что МРОТ изменился и составляет 16 242 руб. Он влияет не только на взносы, но и на больничные, отпускные и командировочные. Вот инструкция, как и что нужно пересчитать в связи с увеличением МРОТ, чтобы избежать конфликтов с ФНС и ГИТ.

Например, человек зарабатывает в месяц 38 тысяч. Его работодатель имеет право использовать льготную ставку 15%. Поэтому с суммы МРОТ он будет платить по ставке 30%. А с суммы превышения, то есть с 21 758 руб, по ставке 15%. 

Исчисление взносов по единой предельной базе

Предельная база — это такой доход работника, по достижении которого начинает действовать пониженная ставка по взносам. 

Раньше для каждого вида страхования была установлена разная база. Теперь она едина и составляет 1 917 000 рублей. Такая сумма введена Постановлением Правительства № 2143. 

В пределах 1 917 000 руб. взносы нужно исчислять по тарифу 30%, сверх этой суммы по тарифу 15,1%. 

Важно. Базу фиксируем по каждому физлицу нарастающим итогом с 1 января 2023 года.  

Разберём пример расчёта. Наёмный директор получает в месяц 200 тысяч руб. Считаем базу по нарастающей: 200 тысяч в январе, 400 в феврале, 600 в марте и так далее. Предел база превысит в октябре, когда составит 2 миллиона. Считаем взносы: 200 000 * 30% = 60 тыс. Это ежемесячный платеж с января по сентябрь включительно. За октябрь расчёт такой. В пределах базы: 17 000 * 30% = 35 100. Сверх базы: 83 000 * 15,1% = 12 533. Итоговая октябрьская сумма 47 633. С ноября используем льготную ставку: 200 000 * 15,1% = 30 200 рублей.

Распространение соцстрахования на исполнителей и иностранцев

Взносы на нетрудоспособность и материнство теперь начисляются не только на выплаты по трудовым, но и по гражданско-правовым договорам. Поэтому внештатные исполнители, кроме самозанятых, и авторы произведений смогут получать больничные. 

Но для этого за предыдущий год за них должно быть уплачено взносов не меньше 4 833,72 руб. Иначе право на пособия возникнет только в 2024 году. Это официальные разъяснения Минтруда. 

Выплаты иностранным сотрудникам тоже облагаются взносами. Правила начисления для иностранцев и россиян идентичны. При этом не имеет значения временно пребывает человек, временно или постоянно проживает в России. 

Единая дата уплаты и подачи отчётности 

Страховые взносы входят в состав единого налогового платежа. Поэтому срок уплаты теперь не до 15 числа следующего месяца, а до 28. 

Важно. Взносы на травматизм платите отдельно — не в составе ЕНП. Срок остался прежним: до 15 числа. Ставки не изменились: от 0,2% до 8,5%. Деньги перечисляйте в обновлённый Социальный фонд. 

Отчётность по взносам состоит из уведомлений и расчета (РСВ). Уведомления следует подавать до 25 числа 1-го и 2-го месяца каждого квартала, РСВ — до 25 числа последнего месяца квартала. 

С единым налоговым платежом возникает много вопросов. Вот три инструкции, которые помогут в нём разобраться:

Как платить налоги единым платежом

Уведомление по ЕНП — кому и когда нужно

Отчёт ЕФС-1: правила заполнения и подачи

ИП должен закрыть взносы за себя до 31 декабря текущего года. 1% можно внести до 1 июля следующего года. 

У некоторых предприятий и предпринимателей есть право на рассрочку погашения взносов за II и III кварталы 2022 года. Если налоговики одобрят заявление на рассрочку, за работников можно будет заплатить до 28 апреля, а за ИП — до 1 июня.

Чтобы зафиксировать новый порядок, власти дополнили ст. 15.33 КоАП. С 1 марта 2023 года действуют меры ответственности за нарушения в порядке взаимодействия с Социальным фондом. Ответственных должностных лиц будут штрафовать за несдачу уведомлений и отчётов. 

Коротко о главном 

1. Для страховых взносов за работников ввели единый тариф со ставкой 30%. ИП и главы КФХ в текущем году платят фиксировано 45 842 руб. 

2. Три категории работодателей пользуются льготами и платят взносы по пониженным тарифам. Налоговый кодекс в ст. 427 подробно объясняет, кто относится к льготникам. Для малого и среднего бизнеса действует ставка 15% на выплаты больше МРОТ. 

3. Предельная база теперь едина и составляет на текущий год 1 917 000 рублей. На эту сумму распространяется тариф 30%, свыше — ставка 15,1%. 

4. Исполнители по договорам ГПХ и иностранные работники включены в число застрахованных в системе соцстрахования. За них нужно платить по единому тарифу 30%. 

5. Сроки уплаты взносов перенесли на 28 число, а подачи отчётности на 25 число каждого месяца.