Январь — это месяц, когда работа бизнеса меняется, потому что в силу вступает множество новых законов и поправок к ним. В статье «Что ждёт бизнес в 2023 году: повышение МРОТ, маркировка пива и отмена моратория на проверку онлайн-касс» мы уже рассказали про часть изменений.
В этом тексте рассказываем про главные перемены, которые затрагивают налоги и отчётность. А если у вас нет времени читать всю статью целиком, то нажимайте на кликабельный пункт в списке справа и смотрите только нужный раздел.
Продлили мораторий на проверки бизнеса
В 2022 году правительство ввело несколько мер поддержки бизнеса, в том числе, мораторий на плановые и внеплановые проверки. На 2023 год мораторий на проверки продлили, но с некоторыми изменениями.
Плановые. Проверки отменили для большинства компаний и ИП. Проверить могут только компании, деятельность которых попадает в категории высокого и чрезвычайно высокого риска. Например, объекты дошкольного и школьного образования, перинатальные центры или некоторые промышленные производства.
Внеплановые. Проверки, как и в прошлом году, могут провести после согласования с прокуратурой или по её требованию.
Основание: Постановление правительства РФ от 01.10.2022 № 1743, постановление правительства РФ от 29.12.2022 № 2516.
Ввели единый налоговый платёж
С 1 января 2023 года Единый налоговый платёж (ЕНП) стал обязательным для всех компаний и ИП. По новому порядку компания переводит деньги за налоги и взносы одним платёжным поручением на единый налоговый счёт (ЕНС). А налоговая служба сама распределит деньги по специальной очередности. Порядок такой:
-
Ранние недоимки.
-
Текущие налоги, сборы, авансы, взносы.
-
Пени.
-
Проценты.
-
Штрафы.
Налоговая служба распределяет деньги 28 числа каждого месяца, внести платёж нужно до этой даты. Как это делать, мы подробно рассказали в статьях «ЕНП: новый порядок уплаты налогов» и «ЕНП: как он будет работать и в чём его польза для бизнеса».
Основание: Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Изменили сроки уплаты налогов и сдачи отчётности
Из-за введения единого налогового платежа и перехода на единый налоговый счет изменился порядок уплаты налогов и сдачи отчётов.
Оплачивать налоги нужно до 28 числа каждого месяца — в этот день ФНС распределяет средства с ЕНС на обязательные платежи. Единственное исключение — НДФЛ, о нем расскажем далее.
Сдавать отчеты нужно раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, то есть до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовой отчёт сдаётся до 25-го января (декларация по НДС), 25-го февраля (6-НДФЛ) или 25-го марта следующего года (декларация по налогу на прибыль).
Ещё появился новый вид отчетности — уведомление об исчисленных суммах налогов, взносов, авансов и сборов. Оно сдается в налоговую до 25 числа месяца, в котором происходит оплата работникам. Уведомление нужно, чтобы ФНС поняла, какие платежи вы внесли на единый налоговый счет.
Подробнее о том, как сдавать отчётность в 2023 году, мы рассказали в этой статье.
Основание: Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Изменили НДФЛ для работодателей
С 1 января 2023 года НДФЛ тоже рассчитывается по новому. Теперь налог на доходы физлиц с 1 по 22 число месяца нужно оплачивать так:
-
Выплаты с 1 по 22 января — не позднее 30 января.
-
Выплаты с 22 числа прошлого месяца по 23 число текущего месяца — не позднее 28 числа текущего месяца.
-
Выплаты с 23 по 31 декабря — в последний рабочий день года.
Расчёт по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев теперь сдаётся не позднее 25 числа месяца, который следует за налоговым периодом. А за год — до 25 февраля следующего года.
Основание: Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ
Создали единый социальный фонд
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в новую структуру — Социальный фонд России (СФР).
Теперь взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и страхование случай временной нетрудоспособности и материнства объединили в один платёж по тарифу в 30%. Предельная величина для страховых взносов стала единой — на 2023 год она составляет 1 917 000 рублей. Взносы нужно уплачивать до 28 числа в числе единого платёжа в налоговую. Отчитываться нужно по одной форме — ЕФС-1. Пенсионный фонд утвердил форму Постановлением №245 от 31.10.2022.
Для взносов на травматизм тариф составляет от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. Для взносов на травматизм предельной величины нет. Они уплачиваются в социальный фонд России до 15 числа месяца, который следует за отчётным.
Подробнее о переменах мы рассказали в статье «Что изменится для бизнеса в связи с объединением Пенсионного фонда и Фонда социального страхования».
