Баннер новости Мобильный баннер новости

Единый налоговый платёж: как он будет работать и в чём его польза для бизнеса

5 май 2022

Со второй половины 2022 года власти вводят единый налоговый платеж для организаций и ИП. Это не новый вид налога и не новая система налогообложения, а особая схема уплаты. С её помощью бизнес может оплатить налоги, взносы и сборы одним платежом. С 1 июля по 31 декабря 2022 года такой порядок будет добровольным, с января 2023 года — обязательным.

Рассказываем, что это за механизм и как он упростит работу бизнесу. Главное собрали в последнем разделе: переходите к нему, если торопитесь. 

Что такое единый налоговый платеж и как он будет работать

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это особый способ уплаты налогов и обязательных платежей. Юрлицо или ИП сможет уплатить налоги и взносы одним платёжным поручением, указав в нём только свой ИНН налогоплательщика и сумму. Код бюджетной классификации при этом будет единым. 

Механизм работы ЕНП такой: 

Налогоплательщик перечисляет деньги на специальный счёт → ИФНС распределяет суммы по обязательным платежам

Счёт для компании или индивидуального предпринимателя открывает Федеральное казначейство. 

ЕНП можно направить на уплату:

  • налогов и авансовых платежей;

  • страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, и временную нетрудоспособность;

  • сборов (за исключением государственных пошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ);

  • штрафов, пеней, процентов.

Перечислить деньги на счёт необходимо не позже установленного срока уплаты налога или сбора. Налоговики распределяют деньги на основании деклараций, которые сдают налогоплательщики. В декларации не исключены ошибки, поэтому лучше отправить на счёт большую сумму. Излишек можно вернуть или зачесть в следующие платежи. 

Единый налоговый платеж распределяется в строгой очерёдности:

  1. Самые ранние недоимки.

  2. Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы.

  3. Пени.

  4. Проценты.

  5. Штрафы.

Если денег на счёте не хватает для полного погашения обязательств, их распределят пропорционально этим суммам. Разберём на примере: 

ООО «Креон» должно заплатить до 15 октября штраф 5 тысяч и 100 тысяч страховых взносов за сотрудников. Из них:

70 000 на обязательное пенсионное страхование (ОПС);

20 000 на обязательное медстрахование (ОМС);

10 000 за временную нетрудоспособность и материнство.

На спецсчёте есть только 10 500 руб. Соответственно, единого налогового платежа не хватит, чтобы покрыть все обязательные расходы. Пропорциональный зачёт означает, что ИФНС распределит суммы так:

7 000 рублей в счёт ОПС;

2 000 руб. в счёт ОМС;

1 000 руб. на временную нетрудоспособность;

500 рублей в счёт штрафа. 

Такое же правило будет действовать для зачёта налогов, авансовых платежей, пеней и процентов.

Раньше особый порядок уплаты налогов был доступен только физическим лицам. Граждане могли одним платежом погасить НДФЛ, транспортный, земельный и налог на имущество. 

С начала 2022 года аналогичная схема перечисления денег в бюджет стала доступна и бизнесу. Налоговый кодекс дополнили статьёй 45.2, которую разработали ФНС и Минфин. Она должна сократить количество ошибок при расчётах с бюджетом. Налогоплательщики часто указывают в платёжках неверные реквизиты, деньги не доходят до бюджета, зависают, а компании и предприниматели платят за свои ошибки штрафы и пени. Теперь множество платёжных поручений заменит одно, и не будет больше штрафов и блокировок счетов

Руководитель ФНС России, Даниил Егоров: Вариаций заполнения платёжки 900 трлн. Из этого следует около 30 млн. ошибок в год. Это сверки, зачёты, поиск платежей, пени, это дополнительная работа, нервы, затраты. Теперь плательщик будет просто вносить один платеж государству, а наша система — автоматически распределять его по видам платежей и бюджетов. Не нужно указывать никаких КБК, ОКТМО и кодов инспекций. 


Важные новости для бизнеса - в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!
Важные новости для бизнеса - в нашем Телеграме.

Плюсы и минусы единого налогового платежа

Для удобства положительные и отрицательные свойства нового инструмента свели в таблицу: 

Плюсы

Минусы

Упрощение и ускорение расчётов бизнеса с бюджетом. 

Рассчитывать налоги и взносы бизнес по-прежнему будет самостоятельно.

Исключение ошибок в платёжках.

В рамках ЕНП будут погашены все недоимки, даже те, которые бизнес собирался оспорить в суде.

Зачёт излишка денежных средств будет происходить в счёт будущих платежей без специального заявления.

ИП и компании, которые перешли на единый налоговый платеж, обязаны подавать в ИФНС новый вид уведомлений:

  • о рассчитанных суммах налогов, взносов и авансовых платежей — за пять дней до их срока уплаты;

  • о перечисленных суммах НДФЛ — до пятого числа месяца, идущего за месяцем выплаты. 

Деньги на спецсчёт может перечислить не лично налогоплательщик, но и другой человек за него. Но требовать возврата ЕНП вправе только ИП или организация. 


Таким образом, ЕНП упрощает взаиморасчёты с государством. Он может быть полезен небольшим ИП, которые сами занимаются ведением учёта. Им не придётся разбираться с видом платежа и принадлежностью к бюджету.

В Делобанке есть сервис облачной бухгалтерии. Он рассчитывает налоги, формирует и отправляет отчётность в ИФНС и фонды, напоминает о важных налоговых датах. Если хотите упростить работу с налогами и сэкономить на бухгалтере, подключите бухгалтерию Делобанка

Эксперты отмечают, что концепция единого налогового платежа удобна для предпринимателей. Она исключает технические ошибки при уплате налогов и упрощает сервисы оплаты. 

Обязаны ли юридические лица и ИП переходить на единый налоговый платеж

ЕНП — это пилотный проект, власти начнут его тестировать с 01.07.2022 по 31.12.2022 года. Организации и ИП могли перейти на новый механизм добровольно до конца апреля. Для этого нужна была сверка расчётов с ФНС и заявление. Бизнес, который добровольно перешёл на ЕНП, уже не сможет передумать и отказаться: придётся работать по новым правилам. 

Важно. Если эксперимент успешно себя проявит, то единый налоговый платеж станет обязательным с 1 января 2023 года. То есть, эта схема будет единственно возможной для бизнеса. Соответствующий законопроект Госдума уже рассмотрела.

Юрлица и индивидуальные предприниматели, которые решили не рисковать, смогут посмотреть на новый порядок со стороны. Скорее всего, первое время будет много нестыковок и споров с налоговиками. Законопроект предусматривает единые сроки уплаты налогов. Они сдвинутся на более ранние — кому-то это покажется неудобным. Но вместе с тем платёжный календарь компаний станет проще. 

Руководитель ФНС России, Даниил Егоров: Все сроки уплаты внутри месяца можно привести к одной дате и тогда для 90% бизнеса будет всего четыре платёжки в год или вообще возможность внести сумму авансом один раз. Для крупного бизнеса, в среднем, сейчас около 100 сроков уплаты в год — мы их сократим не меньше чем в 7 раз.

Коротко о главном

  1. Единый налоговый платеж — это особая схема уплаты налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, штрафов, пеней и процентов. Организации и ИП смогут перечислять деньги одной платёжкой на специальный счёт, открытый Федеральным казначейством. Дальше ФНС самостоятельно распределит деньги по обязательным платежам на основании деклараций. 

  2. Такой порядок упрощает расчёты бизнеса с бюджетом, избавляет от технических и человеческих ошибок, и от надобности платить штрафы за ошибки.

  3. Главный минус такой схемы — обязанность сдавать новый вид уведомлений о рассчитанных суммах налогов, взносов и о перечисленных суммах НДФЛ. 

  4. ЕНП — экспериментальный порядок. Он начнёт работать с 1 июля по 31 декабря. До конца апреля компании и предприниматели могли перейти на него добровольно. С 1 января 2023 года ЕНП станет обязательным.

Как подготовить компанию к применению метода ситуационного планирования
9 декабря
#налоги
Ликбез
Как подготовить компанию к применению метода ситуационного планирования
Делобанк вошел в топ-3 лучших федеральных интернет-банков для бизнеса по результатам рейтинга Markswebb
9 декабря
Новости
Делобанк вошел в топ-3 лучших федеральных интернет-банков для бизнеса по результатам рейтинга Markswebb
Откройте расчетный счет за 10 минут
или получите консультацию по другим продуктам банка
Ввод номера телефона подтверждает ваше согласие на обработку персональных данных