Освободят общепит от уплаты НДС, повысят акцизы на большинство товаров и введут единый налоговый платёж. Рассказываем, как не потерять голову, деньги и бизнес от новогодних подарков государства.
Общепит освободят от уплаты НДС
С 1 января налог на добавленную стоимость больше не будет обременять кафе, рестораны, фастфуд и бары. НДС отменят для компаний, которые соответствуют одновременно трём условиям:
-
общий доход за предыдущий — не более 2 млрд рублей;
-
доходы от общепита — не менее 70% от общего дохода;
-
среднемесячная зарплата сотрудников в предыдущем году — не ниже средней по региону в сфере общепита.
Третье условие начнёт действовать только с 2024 года. Но лучше подготовиться заранее, чтобы не пришлось резко повышать зарплату всем сотрудникам в последний момент.
Не получат новую льготу только две категории общепита:
-
отделы кулинарии при розничных магазинах;
-
организации и ИП, которые делают заготовки для кафе и ресторанов, но не предоставляют услуги общепита напрямую.
Что это значит: Общепит сэкономит до 20% на налогах, если будет работать на общей системе налогообложения. А если в компании трудоустроено больше 250 сотрудников, она сможет платить страховые взносы по сниженному тарифу — всего 15% вместо текущих 30.
Если вам выгоднее работать с НДС, можете отказаться от льготы — достаточно написать заявление в налоговую. Сделайте это не позднее первого числа квартала, в котором планируете снова перейти на НДС. Например, если вы хотите платить НДС со II квартала, отправьте заявление в местную ИФНС не позднее 31 марта.
Основание: Федеральный закон № 305-ФЗ от 2 июля 2021 года
Повысят акцизы на большинство товаров
Акцизы растут из года в год, несмотря на экономический кризис и повышение темпов инфляции. Но если в 2020 году Госдума не увеличивала ставки, то теперь решила наверстать упущенное.
Уже с 1 января 2022 года ставки акцизов вырастут сразу для 12 категорий товаров:
-
этиловый спирт;
-
медовуха, сидр, пуаре;
-
спиртосодержащие товары;
-
игристые вина, включая шампанское;
-
виноматериалы, виноградное и фруктовое сусло;
-
электронные сигареты, вейпы и жидкости для них;
-
пиво с объёмной долей этилового спирта больше 0,5%;
-
легковые автомобили с двигателем мощностью от 90 л.с.;
-
автомобильный бензин, дизельное топливо;
-
табак, сигары и другие табачные изделия;
-
моторные масла;
-
мотоциклы.
В среднем ставки вырастут на 3-4% по сравнению с 2021 годом. Аналогичное повышение ждёт предпринимателей в 2023 и 2024 годах.
Что это значит: Если вы продаёте подакцизную продукцию, придётся платить государству больше. Например, акциз за 1 литр безводного этилового спирта в 2022 году вырастет на 4% — до 589 рублей, а в 2024 году — до 638 рублей.
Основание: Федеральный закон № 305-ФЗ от 2 июля 2021 года
Введут единый налоговый платёж
Раньше предприниматели платили налоги, страховые взносы, недоимки и пени с помощью разных платёжек. С 1 января все обязательные суммы разрешат переводить в бюджет единым налоговым платежом.
Федеральное казначейство автоматически распределит деньги, а переплату позволит вернуть с помощью заявления о возврате. Мы рассказывали, как это сделать, в статье «Как предпринимателю или организации вернуть переплату по налогам».
Чтобы перейти на единый платёж, нужно провести сверку расчётов с налоговой инспекцией по месту регистрации. Если она не задаст дополнительных вопросов, с 1 по 30 апреля 2022 года останется подать онлайн-заявление на сайте ФНС.
Что это значит: Если вы хотите заплатить налоги единой суммой, проведите сверку с местной налоговой инспекцией и подайте заявление. Как только его примут, отправьте платёжку с нужной суммой и забудьте про налоги на ближайший год.
Основания: Федеральный закон № 379-ФЗ от 29 ноября 2021 года
Изменят стандарты бухгалтерского учёта
Раньше бухгалтеры использовали в работе Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учёте, которое утвердили ещё в 1983 году. Но с 1 января 2022 года оно признаётся недействительным. На смену положению придёт ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте».
Вместе с основным положением обновились и некоторые другие стандарты. Теперь бухгалтерам нужно применять:
-
ФСБУ 6/2020 «Основные средства»;
-
ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»;
-
ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»;
-
ФСБУ «Сведения о показателях бухгалтерской (финансовой) отчётности по сегментам»
-
ФСБУ «Консолидированная бухгалтерская (финансовая) отчётность»
-
ФСБУ «Метод долевого участия»
-
ФСБУ «Биологические активы»
Что это значит: Сдавать бухгалтерскую отчётность за 2022 год нужно по новым федеральным стандартам. Общие правила практически не изменились: Минфин только унифицировал положения и дал пояснения для отдельных операций. Тем не менее, лучше заново перечитать стандарты — особенно специализированные.
Основания: Приказы Минфина России № 208н от 16 октября 2018 года, № 199 от 25 апреля 2019 года, № 204н от 17 сентября 2020 года, № 223н от 29 сентября 2020 года, № 254н от 30 октября 2020 года, № 310н от 16 декабря 2020 года и № 152н от 13 октября 2021 года
Увеличат предельную величину дохода для исчисления страховых взносов
Страховые взносы зависят от общего дохода сотрудника за календарный год. Как правило, до определённой суммы работодатели платят взносы по стандартной ставке, а с дохода, превышающего эту сумму, — по сниженной.
Пример. За 2021 год сотрудник заработал 1 600 000 руб. От суммы 1 465 000 руб. его работодатель уплатит пенсионные взносы по ставке 22%. Но для оставшихся 135 000 руб. сможет применить сниженную ставку — 10%.
С 2022 года Правительство проиндексирует предельную величину дохода, по которой исчисляются страховые взносы. Изменения коснутся двух категорий:
1. Обязательное пенсионное страхование (ОПС). Теперь предельная сумма для ставки 22% составит 1 565 000 руб. С остальной суммы дохода нужно уплатить взносы по ставке 10%.
2. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Теперь предельная сумма для ставки 2,9% составит 1 032 000 руб. С остальной суммы дохода платить взносы не нужно.
В обоих случаях коэффициент индексации составил 1,069. Это примерно на 0,6% меньше, чем уровень инфляции за 2022 год.
Что это значит: Если вы платите страховые взносы за сотрудников, учитывайте новые предельные величины дохода. Вместо 1 465 000 руб. по ОПС — 1 565 000 руб., вместо 966 000 руб. по ВНиМ — 1 032 000 руб.
Основание: Постановление Правительства РФ № 1951 от 16 ноября 2021 года
Изменятся правила торговли маркированными товарами
Раньше предприниматели могли передавать данные о движении товара двумя способами:
-
прямым сообщением — через личный кабинет «Честного ЗНАКа»;
-
опосредованно — с помощью электронного документооборота (ЭДО).
С 1 января 2022 года для некоторых групп товаров первый способ окажется недоступен. Это касается парфюмерии, шин, фототоваров, обуви и товаров лёгкой промышленности. Остальные пять групп можно маркировать привычным способом — через систему «Честный ЗНАК».
А ещё с 20 января предпринимателей обяжут регистрировать в «Честном ЗНАКе» розничную продажу некоторых товаров. Пока новые правила затрагивают только сыр и мороженое, но в 2022 году к ним наверняка присоединятся и другие молочные товары.
Что это значит: Если вы продаёте парфюмерию, шины, фототовары, обувь или товары лёгкой промышленности, то с 2022 года вам придётся регистрировать каждую продажу через ЭДО. Мы рассказали, как правильно это делать, в статье «Как электронный документооборот изменит маркировку в 2022 году».
Основания: Постановление Правительства РФ № 2464 от 31 декабря 2020 года, Постановление Правительства РФ № 2099 от 15 декабря 2020 года
