Как снизить ставку и платежи по налогам: самое важное об упрощенке по доходам для ИП

Если вы индивидуальный предприниматель на УСН, вам каждые три месяца нужно отправлять в налоговую платежи и сопутствующие документы. Рассказываем, как это делать и не терять рассудок.

Какие налоговые ставки на УСН «Доходы» 

Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы» — режим, при котором индивидуальные предприниматели уплачивают налоги только за полученные доходы. Нет доходов — нет налогов. При таком режиме ставка составляет 6%.

Однако законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Например, в Приморском крае можно платить 1% при производстве или ремонте одежды. Чтобы узнать, есть ли у вас такая возможность, выберите свой регион наверху страницы сайта ФНС, а потом пролистайте до блока «Особенности регионального законодательства».

Налогоплательщики не утрачивают право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенной ставке 8% в двух случаях:

• при доходах от 150 до 200 млн рублей; 

• при количестве работников от 100 до 130 человек.

Если доходов и работников станет еще больше, от упрощенного режима придется отказаться.

Кому подходит УСН «Доходы»

Такой вид «упрощенки» подойдет тем, у кого расходов мало или нет совсем. Например, вы пишете тексты на заказ или сдаете в аренду квартиру. Вам не нужно закупать товары и сырье — в таком случае УСН «Доходы» станет оптимальным вариантом.

На УСН по доходам могут претендовать:

• Существующие ИП, если по итогам девяти месяцев года, в который подается уведомление о переходе на УСН, доходы не превысили 112,5 млн рублей; 

• ИП в момент регистрации при условии, если это не страховая компания, инвестиционный фонд, иностранные и микрофинансовые организации и т. д.

Как учитывать доходы 

Как рассчитать налог на УСН «Доходы» 

Предприниматели уплачивают авансовые платежи каждые три месяца, а в конце года им нужно внести оставшуюся сумму налога.

Рассчитать авансовые платежи

Их вносят в первый квартал года, на полугодие и в 9 месяцев. Чтобы рассчитать платеж, умножьте сумму доходов с начала года на вашу ставку налога — обычно это 0,06. И не забывайте вычитать из авансов на 6-й и 9-й месяц платежи, которые вы внесли в прошлые отчетные периоды.

Узнать сумму налога

В конце года умножьте годовые доходы на ставку налога и вычтите авансовые платежи — это и будет вашей суммой налога. Отрицательное число — переплата, положительное — сумма, которую нужно выплатить.

Если ИП сменил регион по прописке, и там действует другая ставка, платежи нужно рассчитать по ставке места, где ИП зарегистрирован на конец налогового периода. 

При этом некоторые платежи можно вычесть из налога:

• обязательные страховые взносы за себя и сотрудников;

• платежи по ДМС для сотрудников;

• торговый сбор;

• пособия по временной нетрудоспособности в дни, которые оплачиваются за счет средств работодателя — сюда не входят несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания.

Когда уплачивать авансы и налоги по УСН

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Но если последний день уплаты выпадает на выходной или праздник, перечислить налог можно в следующий за ним рабочий день. 

В 2024 году даты платежей такие:

• за первый квартал — до 2 мая;

• за полгода — до 29 июля;

• за 9 месяцев — до 28 октября.

Налог по итогам 2023 года нужно заплатить до 2 мая 2024 года, а по итогам 2024 — не позднее 28 апреля 2025 года.

Важные новости для бизнеса - в нашем Телеграме.

Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!

Подписаться

Как отчитаться по УСН «Доходы»

Для отчета нужно раз в три месяца отправлять уведомления по авансовым платежам, а в конце года — налоговую декларацию.

Как подать уведомления по авансам

Уведомления по авансовым платежам нужно отправить по месту жительства ИП через личный кабинет, в электронном или бумажном виде. Код бюджетной классификации (КБК) по УСН при объекте «Доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110.

• За I квартал 2024 года нужно отчитаться до 25 апреля 2024 года с кодом налогового периода 34/01.

• За 6 месяцев 2024 года — до 25 июля 2024 года с кодом 34/02.

• За 9 месяцев 2024 года — до 25 октября 2024 года с кодом 34/03.

Как заполнить декларацию

Налоговую декларацию нужно отправить по месту жительства ИП не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

На упрощенке по доходам нужно заполнить разделы 1.1 и 2.1.1, а если вы платите торговый сбор, добавьте раздел 2.1.2. 

Коротко о главном:

1. УСН «Доходы» подойдет тем, у кого расходов мало или нет совсем. Обычно ставка в таком режиме «упрощенки» составляет 6%. Но в некоторых регионах она может снизиться до 1%, а если ИП зарабатывает от 150 до 200 млн рублей или имеет от 100 до 130 сотрудников, ставка возрастает до 8%.

2. Налогоплательщики обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) на бумаге или в электронном формате. На УСН «Доходы» нужно заполнять титульный лист, разделы 1 и 4. 

3. Предприниматели уплачивают авансовые платежи каждые три месяца — не позднее 28-го числа месяца, который идет за отчетным периодом. 

4. В конце года предприниматели вносят оставшуюся сумму налога. Налог по итогам 2023 года нужно заплатить до 2 мая 2024 года, а по итогам 2024 — не позднее 28 апреля 2025 года. При этом страховые взносы и ряд других платежей можно вычесть из налога.

5. Для отчета ИП нужно раз в три месяца отправлять уведомления по авансовым платежам, а в конце года — налоговую декларацию.