Ускоренное возмещение НДС в 2022 году: как бизнесу воспользоваться новой мерой поддержки

В 2022 и 2023 году все компании-плательщики налога на добавленную стоимость могут получить возмещение НДС из бюджета всего за 8 дней. Это одна из государственных мер поддержки предпринимателей. 

Рассказываем, что нужно сделать для возврата НДС и в какие сроки. Главное собрали в последнем разделе: переходите к нему, если торопитесь.

Важные новости для бизнеса - в нашем Телеграме.

Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!

Подписаться

Кто имеет право на ускоренный возврат НДС в 2022 году

Согласно ст. 176.1 НК, возместить налог на добавленную стоимость в упрощённом порядке по заявлению могут: 

1. Организации, которые за три предыдущих календарных года уплатили в бюджет государства НДС, акцизов, налога на прибыль и на добычу полезных ископаемых на общую сумму не меньше двух миллиардов рублей. 

2. Компании-резиденты территории опережающего социально-экономического развития и резиденты свободного порта Владивосток, у которых имеется поручительство управляющей компании. 

3. Компании-получатели банковской гарантии. 

4. Налогоплательщики, имеющие поручителя.

5. Организации-участники налогового мониторинга.

6. Производители вакцины от коронавируса.

7. Любые компании и ИП, которые не находятся в процессе ликвидации, реорганизации или банкротства.

Последний пункт появился в статье 176.1 Налогового кодекса в конце марта, когда вступил в силу Федеральный закон № 67 «О внесении изменений в Налоговый кодекс». Закон содержит несколько антикризисных налоговых мер поддержки бизнеса в условиях санкций. Одна из таких мер и предусматривает возможность вернуть НДС авансом по заявлению, не дожидаясь результатов трёхмесячной камеральной проверки. 

Руководитель ФНС России, Даниил Егоров: Налогоплательщики, осуществляющие как внешнеторговую деятельность, так и операции на внутреннем рынке, смогут быстро, в упрощенном режиме пополнить оборотные средства на сумму возмещения НДС. Бизнес сможет, по нашим расчетам, вернуть налог в объеме около 80 млрд рублей в среднем в течение восьми дней с даты представления соответствующего заявления, не дожидаясь окончания камеральной налоговой проверки. 

Упрощённый порядок будет действовать в 2022 и 2023 году для всех налогоплательщиков. Можно возместить НДС в пределах сумм налогов и сборов, уплаченных за предыдущий календарный год. Если заявленная к возврату сумма больше, потребуется банковская гарантия или поручительство. 

Как получить возмещение НДС в ускоренном режиме

Налогоплательщики вправе претендовать на возврат налога уже в апреле при сдаче декларации по НДС за первый квартал 2022 года. Для этого:

Шаг 1. Сдайте декларацию. Форма декларации по налогу на добавленную стоимость обновлена на основании приказа ФНС от 24.12.2021: используйте именно эту форму. 

При заполнении декларации учтите две рекомендации от налоговой службы:

1. В строке 055 раздела 1 нужно поставить код 07.

2. В строке 056 раздела 1 следует указать сумму, которую заявитель хочет вернуть. 

По коду 07 налоговые инспекторы поймут, что налогоплательщик претендует на ускоренный возврат НДС и его просьба будет рассмотрена в первую очередь. 

Шаг 2. Подайте заявление в ИФНС. В течение пяти дней со дня подачи декларации налогоплательщик должен отправить в ИФНС заявление. Форму заявления налоговики разработали: её можно скачать в MS-Excel и использовать. 

Данные в заявлении стандартные: ИНН, КПП, название организации, отчётный год, сумма возмещения. Главное, указать верные реквизиты банковского счёта: казначейство перечислит на него деньги. Ещё заявитель обязан добавить, что вернёт излишек НДС, если по результатам камеральной проверки обнаружится ошибка.

Шаг 3. Ожидайте решения налогового органа. ИФНС рассмотрит обращение в пять дней и примет решение. При положительном исходе дела налоговая поручит казначейству зачислить сумму возмещения на счёт организации или ИП в течение пяти дней. В среднем, ожидать платежа придётся восемь дней. Максимальный срок возврата составляет одиннадцать дней, а начиная с 12 дня на эту сумму будут начисляться проценты. 

Если у заявителя есть задолженности по пеням и штрафам или недоимки по налогам, ИФНС сначала сделает зачёт в счёт погашения долгов, а потом вернёт остаток. 

Важно. Налоговики могут отказать в возврате НДС по заявлению. Но сохранится право на стандартное возмещение: по итогам камеральной проверки.

Риски заявительного порядка возмещения НДС и как их избежать

Возврат НДС по заявлению происходит авансом: налоговая служба сначала перечисляет деньги, и лишь потом проводит проверку. В течение семи дней после завершения камеральной проверки ИФНС уведомляет бизнес о результатах. И тогда возможны три варианта:

1. Возмещение подтвердят полностью.

2. Возмещение подтвердят частично.

3. Возмещение не подтвердят.

Согласно п. 15 ст. 176.1 НК, инспекторы могут отозвать возврат денежных средств, если заявленная цифра не подтвердилась. Соответственно, придётся вернуть всю сумму или часть с процентами. Проценты определяются двукратной ставкой рефинансирования ЦБ: сейчас она составляет 17%. 

Например, ООО «Стимул» вернуло в заявительном порядке 100 тысяч руб. Однако в ходе камеральной проверки подтвердилось право на возврат лишь 60 тысяч. ИФНС потребовала вернуть 100 тысяч с процентами. Компания получила деньги из бюджета 80 дней назад. 

Проценты: 100 000 * 80 дней * 2 * 17% / 365 дней = 7 452 руб. 

В общей сложности Обществу придётся вернуть 107 452 руб. 

Ускоренный порядок возмещения НДС должен поддержать бизнес в трудное время. Можно вернуть крупную сумму не спустя три месяца, а за 8-11 дней, и пустить эти деньги на оплату аренды, закупку материалов или зарплату сотрудникам. Во избежание рисков убедитесь, что расходы, вычеты и итоговая сумма возмещения рассчитаны верно, и в декларации нет ошибок. Для надёжности поручите эту задачу профессиональному бухгалтеру на аутсорсинге, либо используйте специальный сервис.

В Делобанке есть сервис облачной бухгалтерии. Он рассчитывает налоги, формирует и отправляет отчётность в ИФНС и фонды, напоминает о важных налоговых датах. Если хотите упростить работу с налогами и сэкономить на бухгалтере, подключите бухгалтерию Делобанка. 

Коротко о главном

1. В 2022 и 2023 году у любого ИП или организации-плательщика налога на добавленную стоимость есть возможность возместить НДС в заявительном порядке. Единственное условие: не находиться в состоянии ликвидации, реорганизации или банкротства.

2. Ускоренный режим позволит получить деньги за 8-11 дней. Для сравнения: при обычной процедуре нужно дождаться завершения камеральной проверки, которая длится до трёх месяцев.

3. Чтобы претендовать на возврат НДС, налогоплательщик должен подать декларацию и в последующие пять дней отправить в налоговую заявление. В декларации в строке 055 обязательно поставьте код 07 — это сигнал о применении упрощенного порядка возврата. 

4. Налоговая служба примет решение за пять дней. Ещё около пяти дней уйдёт на перечисление денег из казначейства на счёт бизнеса.

5. По итогам камеральной проверки инспекторы могут отозвать возмещение, если сумма не подтвердится. Чтобы избежать этого и не платить проценты, важно правильно рассчитать сумму возврата. Если нет уверенности, что цифра верная, — можно подать заявление по общей схеме после окончания проверки.