Баннер новости Мобильный баннер новости

4 способа поощрить сотрудников и сэкономить на налогах

21 фев 2022

Здорово, когда сотрудники работают с энтузиазмом и показывают хорошие результаты. Но на любви к своему делу далеко не уедешь — если материально не поощрять лучших, они найдут более высокооплачиваемую работу. Ведь по данным аналитического центра НАФИ, главная мотивация 73% российских сотрудников — это премии и бонусы. Но их платят только 52% работодателей. Причина такой статистики простая: почти все выплаты облагаются налогами и страховыми взносами.

Желание сэкономить на налогах — нормальное явление для предпринимателя, особенно если есть законные способы. Например, Налоговый кодекс позволяет награждать сотрудников небольшими подарками и компенсировать расходы на медицинские услуги без уплаты НДФЛ. Вот четыре способа, как материально поощрить сотрудников и сэкономить на налогах.

Способ 1. Сделать подарок от имени организации

Любые подарки стоимостью до 4000 рублей не облагаются налогами. Это право предоставляет предпринимателям и организациям статья 217 Налогового кодекса. Подарить можно что угодно: часы, билет на футбол или самовар. Главное — оформить сделку юридически. Для этого нужно заключить с сотрудником договор дарения от имени компании. Вот что нужно в нём указать:

  • ФИО сотрудника;

  • дата и место дарения;

  • реквизиты компании или ИП;

  • название и краткое описание подарка;

  • стоимость подарка в рублях.

Если раньше вы не заключали договоры дарения, воспользуйтесь нашим образцом — его можно скачать с «Яндекс.Диска».

Важно. Юридические лица и предприниматели вправе делать подарки сотрудникам один раз в год. Повторный подарок могут признать уклонением от уплаты налогов — и взыскать неуплаченный НДФЛ.

Важные новости для бизнеса - в нашем Телеграме.
Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!
Важные новости для бизнеса - в нашем Телеграме.

Способ 2. Выписать материальную помощь

Материальная помощь не облагается налогами и взносами, если её сумма не превышает 4 000 рублей. Правила как с подарками: не больше одного в год и обязательное подтверждение документом. Только вместо договора сотрудник пишет заявление на материальную помощь. Форма свободная: достаточно указать ФИО, должность сотрудника и реквизиты работодателя.

Материальная помощь не всегда привязана к вознаграждению. Иногда её выписывают, если сотрудник попал в затруднительную финансовую ситуацию. Например, делает ремонт после затопления от соседей или переезжает в другой город из-за новой должности на работе. В таком случае в заявлении указывают причину и, по возможности, прикладывают к нему подтверждающие документы. Но правила остаются прежними: до 4 000 рублей — без налогов, всё что свыше — облагается НДФЛ.

Способ 3. Возместить расходы на медицинские услуги или санаторное лечение

Если сотрудник проходил платное медицинское обследование, лечение или реабилитацию, работодатель может возместить его расходы — без уплаты НДФЛ и страховых взносов. Чтобы выплатить компенсацию без налоговых последствий, нужно соблюсти три условия:

  1. Сотрудник предоставляет документ, подтверждающий оплату. Например, справку из медицинской организации, квитанцию или чек. Ещё лучше, если сотрудник приложит договор оказания услуг — это снизит шансы на лишние проверки со стороны налоговой службы.

  2. Медицинское учреждение работает по действующей лицензии. Проверить статус можно по Единому реестру лицензий: достаточно указать номер лицензии или ИНН организации.

  3. У компании есть нераспределенная прибыль за предыдущий календарный год — и её сумма больше, чем размер компенсации.

Нарушение хотя бы одного из условий создаcт риски при налоговых проверках. Если инспекторы заинтересуются частыми переводами в пользу сотрудников, то проведут дополнительную проверку и начислят НДФЛ за необоснованную выплату.

Важно. Ограничений по размеру и количеству компенсаций за медуслуги нет. Главное, чтобы их общая сумма не превышала нераспределённую прибыль организации за отчётный период — иначе придётся объяснять инспекторам, откуда взялись лишние деньги.

Вместо медицинских услуг можно компенсировать стоимость санаторно-курортных путёвок. Правило действует как для сотрудников, так и для членов их семей — супруга и детей до 16 лет. Условия аналогичные: подтвердить документами и не превысить нераспределённую прибыль. Только вместо Единого реестра лицензий санаторий нужно проверить по Реестру курортного фонда.

Способ 4. Учесть расходы на премии при расчёте налога на прибыль или УСН

Если подарками и компенсациями обойтись не получилось, остаётся платить полноценные премии. Они облагаются налогами, как заработная плата — это значит, что их можно учесть в качестве расходов при расчёте налогов компании. Правило статьи 346.16 Налогового кодекса действует для двух систем налогообложения: упрощёнки формата «доходы минус расходы» и ОСНО.

Уменьшают налогооблагаемый доход только премии, связанные с трудовой деятельностью сотрудника. Вознаграждения к праздникам учитывать в качестве расхода запрещено. Это относится к премиям, приуроченным к праздничным нерабочим дням, профессиональным праздникам, юбилеям, присуждению почётных званий и госнаград.

Важно. Нельзя учитывать в качестве расходов подарки, материальную помощь или медицинские услуги для сотрудников. Есть только одно исключение — затраты на санаторно-курортное лечение сотрудников. Причём учитывать можно даже туристические путёвки, которые не связаны с лечением.

Учим платить премии и экономить на налогах за минуту

1. Делайте подарки и выплачивайте материальную помощь — не чаще одного раза в год и не больше 4 000 рублей. Чтобы документально подтвердить расходы, заключите договор дарения или попросите сотрудника написать заявление на матпомощь.

2. Оплачивайте медицинские расходы и санаторно-курортный отдых сотрудников. Проследите, чтобы медучреждение работало по действующей лицензии, а сотрудник предоставил документы, подтверждающие оплату.

3. Учитывайте премии в качестве расхода при расчёте налогов на ОСНО или упрощёнке формата «доходы минус расходы». Но подарки, матпомощь и премии к праздникам нельзя относить к затратам бизнеса.

Рекомендуем почитать
Показать статьи по тегу
Что ждёт бизнес в ноябре: меры поддержки мобилизованных сотрудников и отсрочка по платежам на УСН
31 октября
#налоги
Ликбез
Что ждёт бизнес в ноябре: меры поддержки мобилизованных сотрудников и отсрочка по платежам на УСН
Что ждёт бизнес в октябре: сохранение рабочих мест за мобилизованными сотрудниками и новый порядок исчисления НДС
29 сентября
#налоги
Ликбез
Что ждёт бизнес в октябре: сохранение рабочих мест за мобилизованными сотрудниками и новый порядок исчисления НДС
Откройте расчетный счет за 10 минут
или получите консультацию по другим продуктам банка
Ввод номера телефона подтверждает ваше согласие на обработку персональных данных