Как работать на УСН в 2023 году, чтобы не потерять право на этот льготный режим и не получить штрафы

С 2023 года меняется самый популярный для бизнеса налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Поправки надо учитывать: превышение максимума по доходу грозит упрощенцам ОСНО, а просроченная отчетность — штрафами. 

Разобрались, как работать на УСН с учётом всех новшеств. 

Соблюдать лимиты по доходам

Чтобы не утратить право на упрощенку, предприятия и ИП должны соответствовать ограничениям по:

• сотрудникам — до 130 человек;

• остатку стоимости основных средств — до 150 млн. рублей;

• доходу. 

Последний нестабилен, потому что Минэкономразвития ежегодно обновляет коэффициент-дефлятор. Сейчас он составляет 1,257. 

В текущем году лимиты по доходам:

• 188,5 млн. — для сохранения стандартных ставок (до 6% на УСН «доходы», до 15% на УСН «доходы минус расходы»). 

• 251,4 млн. — для сохранения повышенных ставок (8% и 20%). 

Важно. Если планируете перейти на УСН с 2024 года, доход за последние 9 месяцев 2023 не должен превысить 141,4 млн. При его определении учитывайте реализацию, внереализационные поступления, безвозмездно полученное имущество. 

На УСН можно законно сэкономить. Во-первых, в отдельных регионах установлены пониженные ставки. Зайдите на сайт ФНС, выберите свой регион, пролистайте страницу вниз — увидите региональный закон. В нём прописаны отрасли с пониженными ставками. Льготы действуют для новых субъектов РФ: ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей. Во-вторых, налоговые каникулы продлили. Нулевая ставка доступна ИП, которые занимаются социальной, научной деятельностью, производством, оказывают бытовые услуги. О каникулах советуем уточнить в вашей ИФНС. В-третьих, рассмотрите вариант совмещения УСН и патента: мы рассказывали, почему это выгодно.

Платить налоги и сдавать отчетность в новые сроки

Налог по УСН входит в единый налоговый платеж (ЕНП) и зачисляется на единый счет (ЕНС). Поэтому отчётные даты перенесли: 

Источник: УФНС по г. Севастополю

Авансовые платежи нужно внести до:

• 28 апреля;

• 28 июля;

• 30 октября (28 октября — суббота, поэтому дата переносится на рабочий день).

О сумме годового налога ИФНС узнает из декларации. 

В этом году бизнес отчитывался по старой форме декларации. В следующем будем сдавать другой бланк — его утвердила ФНС в Приказе от 01.11.2022. Кардинальных перемен нет: обновили штрих-коды на листах и привели строки в соответствие с положениями по ЕНП.

О том, как правильно распределить авансы, предприниматель должен уведомить налоговиков. Уведомления подавайте не позднее 25 числа после отчётного квартала, то есть до:

• 25.04;

• 25.07;

• 25.10. 

Воспользуйтесь нашей инструкцией по уведомлениям: как их правильно заполнить и когда можно не отправлять. 

По общему правилу, налог по упрощенке надо платить в составе ЕНП. Для ЕНП используйте единый КБК: 18201061201010000510. До конца года есть возможность перечислять деньги отдельными платежными поручениями. КБК будут такие: для УСН «доходы» 18210501011011000110; для УСН «доходы минус расходы» 18210501021011000110. Подробный разбор по заполнению платежек смотрите здесь.

Не вести запрещённую деятельность 

Ломбарды, банки, МФО, производители подакцизных товаров не могут применять УСН — эти правила давно прописаны в НК. 

С 2023 года действует ещё один запрет: не вправе использовать упрощенку компании и ИП, которые производят или продают ювелирные и прочие изделия из драгоценных металлов. Ограничение распространяется на следующие ОКВЭДы:

Минфин уточнил, что запрет не относится к тем, кто изготавливает бижутерию или ремонтирует ювелирные изделия.

С этими ОКВЭДами можно вести деятельность только на общей системе налогообложения. При смене режима не забудьте перенастроить кассу. 

Если планируете приобрести кассу, присмотритесь к онлайн-кассам «Делобанка». Наши специалисты настраивают кассу и ПО под ключ: устройство запрограммируют конкретно под вас и отправят по почте. Вы получите готовое к подключению устройство и сразу сможете работать.

Что нужно знать об автоматизированной УСН

Малому бизнесу доступен специальный налоговый режим — автоУСН. Вот его суть:

Режим экспериментальный. Пока доступен предпринимателям Москвы, Московской, Калужской областей и Татарстана.

8% «доходы» или 20% «доход минус расход» — ставки автоУСН. Налог рассчитывает ИФНС и присылает плательщику уведомление до 15 числа следующего месяца, а заплатить следует до 25.

АвтоУСН могут воспользоваться не все — надо подходить под критерии:

Если планируете работать на автоУСН в 2024 году, не забудьте уведомить ИФНС до конца текущего года. Уведомление можно отправить через ЛК или банк. 

Полную информацию об автоУСН читайте в нашей статье и на сайте ФНС. 

Важные новости для бизнеса - в нашем Телеграме.

Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!

Подписаться

Коротко о главном 

1. Пока доход остается в пределах от 188,5 до 251,4 млн., бизнес сохраняет право на УСН. 

2. Авансовые платежи по упрощенке надо перечислить до 28 апреля, июля, октября. Годовой налог — до 28 марта (организациям) или 28 апреля (ИП) следующего года. 

3. Уведомления сдаём до 25 апреля, июля, октября. Декларацию — до 25 марта (организациям) или 25 апреля (ИП) следующего года. 

4. Производители и продавцы ювелирных и других изделий из драгметаллов больше не могут применять УСН. Для них остаётся только ОСН.