Рассказываем, как изменилось налоговое законодательство. Можно платить меньше, можно платить позже. Воспользуйтесь возможностями прямо сейчас – многие из них краткосрочные.
Поддержка, касающаяся всех организаций и ИП
Уменьшили страховые взносы
С 1 апреля 2020 года для всех субъектов малого и среднего предпринимательства снизили размер страховых взносов: с 30% до 15%.
Раньше такая ставка действовала только для той части годового вознаграждения сотрудника, что превышала сумму в 1 292 000 рублей. Теперь минимальный порог составляет 145 560 рублей. Это соответствует доходу за 12 месяцев при минимальном размере оплаты труда по федеральному показателю в 12 130 рублей. Всё, что выше — попадает под пониженный тариф.
Основание: Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ
Приостановили проверки
До 1 июня 2020 года Федеральная налоговая служба (ФНС) России приостанавливает почти все проверки. Это касается:
-
выездных налоговых проверок
-
уже начатых выездных проверок
-
составления и вручения актов решений
-
рассмотрения и подачи возражений по итогам проверки
-
проверки соблюдений валютного законодательства
-
проверки сделок между взаимозависимыми лицам
Важно! Проверки останутся для ситуаций, где выявили нарушения в соблюдении валютного законодательства и если срок давности для привлечения к ответственности истекает 1 июня.
Основание: Приказ ФНС России от 20.03.2020 N ЕД-7-2/181@
Приостановили меры взыскания
До 31 мая ФНС не взыскивает с налогоплательщиков долги. В налоговой службе уточняют, что это значит: «ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету», – такова официальная позиция ФНС. Ранее эта мера применялась только к бизнесу, попадающему в Единый реестр субъектов МСП, но 27 апреля ФНС расширила ее до всех налогоплательщиков. Теперь до 31 мая меры взыскания налоговая к вам не применит.
Основание: Письмо ФНС от 3 апреля 2020 г. N ЕД-20-8/37@, Письмо ФНС ОТ 27 АПРЕЛЯ 2020 Г. N ЕД-20-8/53@
Остановили банкротства по инициативе ФНС
С 16 марта ФНС России временно прекратила подавать заявления на банкротства любых компаний. Срок, когда процесс возобновят, пока не называется. Впрочем, в картотеке арбитражного суда можно обнаружить около сотни дел о банкротстве компаний и ИП, инициированных ФНС после 16 марта, некоторые из них уже приняты к производству.
Основание: Сообщение ФНС России
Продлили сроки сдачи отчетности
Нужно сдать до 15 мая 2020:
Налоговые декларации по НДС за 1 квартал
Расчёты по страховым взносам за 1 квартал (сроки подачи данных за первое полугодие и 9 месяцев 2020 не переносятся)
Можно сдать на 3 месяца позже:
Переносятся сроки отчетности, которую ранее нужно было сдать с марта по май. Это:
Также на три месяца переносится срок подачи заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год. Теперь компании могут подать заявления в налоговые органы по месту нахождения не до 1 июля, а до 1 октября 2020 года.все налоговые декларации и отчеты по авансовым платежам (кроме НДС и страховых взносов),
расчеты сумм НДФЛ,
налоговые расчеты о суммах доходов и удержанных налогов, выплаченных иностранным организациям.
Не переносятся сроки подачи декларации по транспортному налогу, а также по отчетности по акцизам на табак, автомобили, нефть и т.д. начиная с мая (отчетность по ним за февраль, март и апрель перенесли на 3 месяца). Все изменения сроков представления деклараций и уплаты налогов ФНС собрала в этом документе.
Важно! Если для компании срок предоставления документов в налоговую попал на период с 1 марта по 31 мая 2020 года, то компанию не оштрафуют за их непредставление. Срок подачи продлен на 10 рабочих дней по требованию ФНС, и на 20 дней – по другим требованиям.
Самозанятым дадут денег на налоги
11 мая президент России Владимир Путин поручил вернуть уплаченные в 2019 году налоги самозанятым.
В прошлом году режим «Налога на профессиональный доход» действовал в четырех регионах России — Москве и Московской области, Республике Татарстан, а также Калужской области. С 2020 года налоговый режим распространили на 23 региона России.
Всем самозанятым президент пообещал выплатить компенсацию на оплату налогов в размере 1 МРОТ — сейчас эта сумма равна 12 130 рублям. Как будет реализована выплата, пока не ясно — мы обновим этот текст, когда будет подписан документ с порядком выплаты.
Основание: публикация дополняется.
Дополнительные меры для отраслей, которым временно запретили работать
Часть отраслей экономики, по которым ограничения, связанные с коронавирусом уже ударили сильнее всего, правительство РФ выделило в отдельную категорию. Считается, что это наиболее пострадавшие отрасли. Для них налоговая утвердила дополнительные меры поддержки. Сейчас таких отраслей 11:
-
авиаперевозки
-
культура
-
спорт
-
туризм
-
гостиничный бизнес
-
общественное питание
-
образование (дополнительное и негосударственное)
-
выставочный сервис
-
бытовые услуги (салоны красоты, химчистка, ремонт)
-
стоматология
-
розничная торговля непродовольственными товарами
Чтобы узнать, попадает ли ваш бизнес в число наиболее пострадавших, проверьте, совпадает ли вид его деятельности и код ОКВЭД с теми, что утвердило правительство РФ.
Важно! Принадлежность к отрасли определяется по основному виду экономической деятельности на 1 марта 2020. Менять её сейчас, чтобы получить дополнительную поддержку бессмысленно, это не сработает.
Перенесли сроки уплаты налогов
Если ваш бизнес попал в число наиболее пострадавших, то срок уплаты части налогов сдвинется автоматически – на полгода, 4 или 3 месяца. Мы подробно писали об этом в статье «Льготы по налогам. Как их получить».
Сдвинули сроки уплаты страховых взносов
Для бизнеса, отнесенного к наиболее пострадавшему от коронавируса, страховые взносы уплачиваются с переносом:
На 6 месяцев – взносы за март-май 2020
На 4 месяца – взносы за июнь-июль 2020
На 4 месяца – взносы с суммы дохода ИП, которая превышает 300 тысяч рублей и подлежит уплате не позднее 1 июля 2020
Ввели мораторий на банкротство
С 3 апреля и до 3 октября 2020 года действует мораторий на возбуждение дел о банкротстве. В этом случае, в отличии от всех МСП, не только ФНС не может инициировать банкротство, но и никто из кредиторов. Мораторий действует для компаний и ИП из пострадавших отраслей, а также для предприятий, входящих в перечни стратегических, системообразующих и градообразующих.
Проверить, попадает ли ваше предприятие в число наиболее пострадавших можно в перечне, опубликованном ФНС (в нём более 1,3 млн компаний и индивидуальных предпринимателей). Чтобы не листать вручную, воспользуйтесь сервисом от налоговой службы, где потребуется ввести ИНН (или ОГРН/ОГРНИП на выбор).
После введения ИНН сервис моментально покажет, попадает ли компания или ИП в число тех, на кого распространяется действие моратория.
Важно! На период действия моратория компания, попадающая под него, не обязана подавать в суд при возникновении признаков банкротства, но может это сделать – такое право сохраняется.Приостановили меры взыскания
МСП, попавшие в число наиболее пострадавших, не штрафуют и не взыскивают ранее накопленные штрафы и пени в период с 25 марта по 1 мая. Что нужно сделать: ничего, налоговая приостановит всё сама.
Важно! Если штрафы или пени начислили до 25 марта, то их взыщут.Основание: Письмо ФНС России от 25.03.2020 N ЕД–20-8/32@
Запустили рассрочку и отсрочку по уплате налогов
Для малого и среднего бизнеса, который попал в список наиболее пострадавшего от коронавируса придумали еще одну поддерживающую меру: отсрочку или рассрочку по налоговым платежам.
Получить отсрочку или рассрочки на уплату налогов можно, если выполняется хотя бы одно из двух условий:
-
доходы (включая доходы от реализации или доходы от операций по нулевой ставке НДС) снизились более чем на 10%,
-
в отчетных периодах 2020 года возник убыток, которого в 2019 году не было.
Также ФНС запустила сервис «Проверка возможности получения отсрочки или рассрочки в связи с COVID-19» Для проверки нужно ввести ИНН или ОГРН/ОГРНИП, после чего ответить на ряд вопросов о бизнесе и выбрать, какая льгота требуется. В результате сервис сам проверит, возможна ли выдача льготы для бизнеса. И предложит скачать шаблоны договоров при положительном решении.
Также, если вы попадаете в условия, почитайте нашу статью «Льготы по налогам. Как их получить», где подробно рассказано, что нужно сделать, чтобы их оформить.
Спишут налоги за второй квартал 2020
11 мая президент России Владимир Путин заявил, что для малого и среднего бизнеса из особо пострадавших отраслей, а также ИП и социально-ориентированных НКО полностью спишут все налоги, кроме НДС, за второй квартал 2020 года. Пока документа, который бы утвердил эту инициативу, нет. Мы обновим публикацию, когда документ появится и уточним, кто может претендовать на списание налогов.
Основание: публикация дополняется.
Ещё раз об изменениях в налогах коротко
Страховые взносы с дохода сотрудника, превышающего 145 560 рублей в год снизили с 30% до 15%.
-
До 1 июня 2020 года ФНС приостановила все проверки за исключением тех, где выявлены нарушения валютного законодательства.
-
До 1 мая ФНС не взыскивает с МСП долги и штрафы.
-
С 16 марта ФНС перестала подавать иски на банкротство любых компаний.
-
ФНС продлила сроки сдачи отчетности — до 15 мая или на 3 месяца, в зависимости от вида отчетности.
-
Самозанятым вернут налоги за 2019 год и дадут 12 130 рублей на налоги в 2020.
-
Перенесли сроки уплаты налогов — на полгода, 4 или 3 месяца в зависимости от вида налогов.
-
Налоги за второй квартал спишут — все, кроме НДС.
-
Сдвинули уплату страховых взносов — на полгода — взносы за март-май 2020, и на 4 месяца — взносы за июнь-июль, а также — взносы с суммы дохода ИП за 2019 год, превышающей 300 тысяч рублей.
-
До 3 октября введен мораторий на банкротство для всех предприятий, попавших в число наиболее пострадавших.
-
ФНС запустила отсрочку и рассрочку по уплате налогов.
Пользуйтесь льготами по-максимуму. Когда ещё государство расщедрится в следующий раз.
