6-НФДЛ обновилась. Как заполнять и когда сдавать, чтобы не получить штраф

С начала 2023 года работодатели уплачивают НДФЛ и подают отчёты по новым правилам. Скоро закончится полугодие, и придёт время подавать очередной отчёт. Напоминаем, что поменялось в НДФЛ в 2023 году.

В статье мы подробно описываем изменения, а ещё показываем, как заполнять форму 6-НДФЛ. Чтобы прочитать и просмотреть всё, вам понадобится примерно 10 минут. Если спешите — посмотрите блок Как заполнять новую форму 6-НДФЛ → Раздел 1, а потом переходите к последнему разделу статьи.

Что поменялось в НДФЛ в 2023 году

Дата получения дохода. До 2023 года датой получения дохода было последнее число месяца. Теперь дата признания дохода — это день, в который сотруднику перечислили деньги. То есть НДФЛ нужно удерживать и с аванса, и с зарплаты.

Новый сроки для платежей. Платить НДФЛ нужно по-прежнему ежемесячно, но теперь — не позднее 28 числа каждого месяца. Исключение — декабрь: если НДФЛ удерживается с 23 до 31 декабря, его нужно заплатить в последний рабочий день календарного года (раньше можно, позже — нет).

Новый срок для отчётностей. Теперь 6-НДФЛ нужно отправлять в ИФНС точно так же, как и любую другую отчётность — не позже 25 числа после завершения расчётного периода.

Как и раньше, если крайний срок выпал на выходной, уплатить НДФЛ или подать отчёт можно на следующий рабочий день. Вот когда сдавать отчёт в 2023 году — все переносы уже учтены:

Что с форматом подачи? Всё осталось по-прежнему — подать отчёт можно в электронном виде через ТКС. Сдача бланков в бумажном виде разрешается небольшим компаниям, в которых работают не больше 10 человек.

Как поменялась форма 6-НДФЛ

Все изменения пришлись на Раздел 1:

1. Поменялась строка 020 — теперь тут нужно указать общую сумму НДФЛ, который нужно перечислить за последние 3 месяца отчётного периода. Раньше тут нужно было прописывать удержанный налог.

2. Большой блок со сроками уплаты налогов заменили на 4 строки. В них общую сумму НДФЛ из строки 020 нужно разбить по срокам перечисления. Вот как это выглядит на примере второго квартала 2023 года:

Как заполнять новую форму 6-НДФЛ: инструкция с примерами

Титульный лист. Тут всё по-старому: нужно внести данные вашего юрлица или ИП. Несколько важных моментов:

• в поле «Номер корректировки» укажите «0 - -», если сдаёте первый отчёт в этом расчётном периоде. Если в уже сданном 6-НДФЛ нужно будет что-то исправить, укажите в этом поле «1 - -». Если придётся повторно корректировать этот же 6-НДФЛ — пропишите в поле «2 - -», и так далее;

• в поле «Отчётный период» укажите нужный код — все они есть здесь;

• если не знаете код своего налогового органа, сервис ФНС поможет определить реквизиты. Там же можно узнать ваш код по ОКТМО.

Если какое-то поле вам не нужно заполнять — проставьте прочерки

Раздел 1. Посмотрим на примере, как заполнять обновлённые поля:

• строка 020 — общая сумма налога за последние 3 месяца, которую надо уплатить;

• строки 021-024 — сумма исчисленного и удержанного налога по четырём срокам перечисления;

• строка 030 — общая сумма НДФЛ, которую вы удержали по ошибке, а потом вернули. В строках 031–032 нужно указать дату возврата налога и точную сумму. Если вы ничего не удерживали по ошибке и не возвращали, поставьте в этих полях прочерки и нули

Жёлтым выделены обновлённые поля

Раздел 2. Его пока не меняли — все поля заполняйте, как раньше.

Приложение 1. Как и прежде, справки о доходах и налогах физлиц нужно сдавать только в годовом расчёте 6-НДФЛ.

Коротко: что поменялось в 6-НДФЛ

1. Теперь НДФЛ удерживается и с зарплаты, и с аванса. Уплачивать НДФЛ нужно не позднее 28 числа каждого месяца. Исключение — декабрь: НДФЛ, удержанный с 23 до 31 декабря, нужно заплатить не позднее последнего рабочего дня текущего года.

2. С 2023 года 6-НДФЛ нужно подавать не позднее 25 числа после завершения расчётного периода. Например, если отчитываетесь за полугодие — подать 6-НДФЛ нужно не позднее 25 июля.

3. В форме 6-НДФЛ изменился Раздел 1, а именно строка 020 и блок ниже. В строке 020 прописывается общая сумма НДФЛ за период, а в строках 021-024 эта сумма дробится по срокам перечисления.