Заполняем платежные поручения в бюджет в 2023 году по-новому

С начала 2023 года всем предпринимателям были открыты единые налоговые счета (ЕНС). Это что-то вроде виртуального кошелька. Счёт пополняется единым налоговым платежом (ЕНП), который налоговики распределяют в бюджет. Такая схема обязательна для любого бизнеса без исключений. 

Из-за введения ЕНС изменился порядок оформления платежных поручений. Разобрались, как заполнять платежки, чтобы деньги попали на нужный счёт и не возникло проблем с ФНС. 

Новые правила заполнения платежек

Ключевых новшеств два: 

1. В связи с объединением Пенсионного фонда и Фонда соцстрахования изменились коды бюджетной классификации (КБК). Актуальные КБК на текущий код собраны в Приказе Минфина № 177н. Дополнительно нужно учитывать код распорядителя бюджетных средств (приложение № 7 к Приказу). К примеру, обновлённому Социальному фонду присвоен код 797. 

2. Получателем ЕНП во всех случаях числится Казначейство России (ФНС России). Поправка начала действовать с 15 мая 2023: раньше указывали Межрегиональную инспекцию ФНС по управлению долгом. Поэтому реквизиты получателя едины для предпринимателей из разных регионов. Это сделано для упрощения налогового администрирования.

Важно. Казначейство России только принимает платежи. Со всеми вопросами обращайтесь в ИФНС по месту учёта — тут всё по-прежнему. 

В связи с появлением Социального фонда России (СФР) власти ввели единый тариф и единую предельную базу по страховым взносам. Подробно об этом читайте в нашем предыдущем материале.

Как оформить перечисление на ЕНС

На ЕНС попадают деньги, предназначенные для погашения:

• налога на прибыль;

• НДС;

• НДФЛ;

• имущественных налогов;

• взносов (кроме взноса на травматизм);

• налога по упрощёнке, патенту, ЕСХН;

• акцизов.

Вот полные реквизиты для создания платежки: 

В поле 24 «назначение платежа» стоит прочерк. Но мы советуем уточнить, что это единый налоговый платеж. 

Пример. ООО «Стимул» должно заплатить до 28 апреля аванс по УСН за 1 квартал в размере 100 тысяч, 60 тысяч НДФЛ за сотрудников и 140 тысяч страховых взносов. Всего 300 000 рублей. Бухгалтер оформит платежку так: 

Сформировать документ можно в личном кабинете юрлица или ИП, либо с помощью сервиса «уплата налогов и пошлин». 

Как отправить платеж не в составе ЕНП

Бизнес имеет право по своему усмотрению переводить некоторые платежи в числе ЕНП или по конкретному КБК. Речь идёт о:

• сборе за пользование объектами животного мира и водными ресурсами;

• утилизационном сборе;

• взносах за период до 01.01.2017. 

Важно. Пошлины, в том числе без исполнительного документа, административные штрафы и НДФЛ с выплат в адрес иностранцев всегда нужно перечислять отдельными платежными поручениями на конкретные КБК. 

Реквизиты таких платежей совпадают с реквизитами для ЕНП, однако следует прописать ваш ОКТМО, специальный КБК и назначение платежа. 

Не в составе ЕНП платим страховые взносы на травматизм. Их администрирует СФР. Заплатить нужно до 15 числа месяца, идущего за отчётным. 

Найти реквизиты для перевода можно на сайте СФР. Выберите свой регион, пролистайте вниз в раздел «страхователям», нажмите на «+»: откроется вся необходимая информация. 

Помимо реквизитов в этом разделе могут быть полезные подсказки, например, образцы заполненных платежек.  

Если отправляете отдельные платежные поручения

Такой вариант допустим до завершения 2023 года при условии, что плательщик ни разу не подавал уведомлений. Деньги всё равно попадут на ЕНС, но для кого-то так привычнее. 

В отдельном поручении-распоряжении нужно указать: 

• в поле «статус плательщика» — код «02»;

• ИНН фирмы;

• КПП для предприятий, а для ИП «0»;

• 8-значный ОКТМО;

• уникальный КБК;

• код налогового периода, к примеру за май — МС.05.2023;

• назначение платежа.

Остальные реквизиты вписываем как для ЕНП. 

Если планируете перейти на уведомления или не совсем с ними разобрались, прочтите нашу инструкцию «Уведомление об исчисленных суммах на ЕНП — кому и когда нужно».

Важные новости для бизнеса - в нашем Телеграме.

Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!

Подписаться

Как исправить ошибку в платежке 

Чтобы исправить ошибку, придётся подать корректирующее уведомление об исчисленных суммах. Другого варианта налоговики не придумали. 

В зависимости от характера ошибки порядок действий такой: 

Напоминаем, что отправив уведомление один раз, вы будете вынуждены делать это регулярно. А с 2024 года останется только вариант с уведомлениями. 

Коротко о главном 

1. Поступления на единые налоговые счета администрирует Казначейство России (ФНС России). Поэтому реквизиты получателя одинаковы для всех плательщиков ЕНП.

2. Минфин утвердил новые КБК на 2023 год. Они собраны в Приказе. 

3. Если заполняете отдельные платежки вместо уведомлений, ставьте код 02, прописывайте ОКТМО, КБК, код налогового периода и назначение платежа. 

4. Исправить ошибку в уведомлении или поручении можно только путём подачи корректирующего уведомления.