Индивидуальные предприниматели, которые работают на ОСНО, ЕСХН, упрощёнке или патенте, обязаны перечислять в бюджет государства страховые взносы за себя. Взносы не зависят от вида бизнеса или наличия наёмных сотрудников. Логика такая: открыл ИП — плати.
Сумма ежегодно растёт: 45 842 рубля в 2023 году, в следующем — на 3 658 руб. больше. Некоторые ИП могут платить меньше, потому что власти дали им льготу, другие — вообще нисколько.
Рассказываем, сколько взносов за ИП надо будет отдать государству в 2024 году и как законно от них освободиться.
Из чего состоят страховые взносы ИП
Взносы складываются из фиксированной и дополнительной частей.
Фиксированная часть в 2024 году составит 49 500 руб. Эти деньги идут на пенсионное и медицинское страхование. Разделять платёж по видам страхования ИП не должен: в связи с новым порядком уплаты взносов налоговая сама распределяет деньги.
ИП, частнопрактикующие нотариусы, члены КФХ не застрахованы в системе соцстрахования по умолчанию. Они вправе застраховаться самостоятельно, чтобы получать больничные и пособие по БиР. Для этого следует подать заявление — удобнее всего через Госуслуги — и оплатить страховой год до 31 декабря. Стоимость страхового года — это 2,9% от 12-кратного МРОТ с учётом районных коэффициентов, если они есть. Например, в Свердловской области страховой год стоит 6 782,66 руб. (16 242 * 1,2 * 12 * 2,9).
Дополнительная часть — это 1% с дохода сверх 300 тысяч. У дополнительной части есть максимум: в 2024 году не больше 277 571 руб.
Пример. ИП заработал 5 млн. Он заплатит: (5 млн - 300 тысяч) * 1% = 47 000. Заработай ИП 50 млн, он считал бы по такой же схеме: (50 млн - 300 000) * 1% = 497 тысяч. Но эта сумма больше установленного лимита. Поэтому бизнесмен заплатил бы 277 571 руб.
Для кого действуют специальные тарифы в 2024 году
Налоговый кодекс предусматривает две категории ИП, которые уплачивают взносы по особым тарифам:
-
Предприниматели, зарегистрированные на территории ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областей. За 2023 они должны перечислить 14 400 руб., за 2024 год — 25 200 руб. Для них установлена только фиксированная часть, дополнительный процент платить не нужно.
-
Военные пенсионеры. Это предприниматели, которые проходили военную службу, службу в органах ВД, органах уголовно-исполнительной системы и получают пенсию за выслугу лет или по инвалидности. Они уплачивают взносы только на медстрахование по нормативу 19,8922% от фиксированной суммы. То есть, 5 012,83 руб. — для ИП из новых субъектов РФ, 9 846,64 руб. — для остальных.
Глава КФХ в следующем году должен перечислить 49 500 или 25 200 — в зависимости от региона — за себя и такую же сумму за каждого участника крестьянского (фермерского) хозяйства.
Как и когда платить взносы
Предприниматель переводит на единый налоговый счёт:
-
фиксированную часть — до 31 декабря;
-
дополнительный 1% — до 1 июля следующего года
С 1 января 2023 применяется новый порядок уменьшения авансов по упрощёнке или патента на взносы. Раньше уменьшить разрешалось после оплаты, теперь — до оплаты. Налогоплательщик сам решает, на сколько уменьшить налог. Главное, засчитать сумму в пределах взносов, которые должны быть уплачены в соответствующем налоговом периоде. Чтобы было понятнее, смотрите примеры от налоговиков.
Сколько платить, если ИП работает не полный год
Для бизнесменов, которые начали работать не с начала года, действует правило: они платят взносы пропорционально отработанному времени. Такая же схема применяется, если ИП завершил деятельность среди года.
Для ясности разберём пример. ИП Сергеев зарегистрировался 14 апреля 2023 года. Он отработал 8 полных месяцев (с мая по декабрь) и 17 дней в апреле. Считаем взносы за полные месяцы: 45 842 / 12 * 8 = 30 561,33 руб. Дальше считаем платёж за 17 дней: 45 842 / 12 / 30 * 17 = 2 164,76 руб. Всего Сергеев заплатит 32 726,09 руб. За 2024 год порядок расчёта будет аналогичный, только вместо 45 842 не забудьте подставить 49 500 руб.
Может ли ИП законно не платить взносы
Предприниматель может освободиться от личных взносов в некоторых случаях. Каких именно — смотрите в таблице:
Чтобы получить освобождение от уплаты, отправьте в ИФНС заявление в свободной форме или по рекомендуемой форме.
Как ИП накажут за неуплату страховых взносов за себя
Последствия зависят от того, есть ли у ИП на ЕНС деньги:
-
Если сальдо счёта положительное, налоговики спишут деньги, когда наступит срок уплаты. Поэтому денег может не хватить на запланированный платёж.
-
Если сальдо отрицательное, начнёт начисляться пеня в размере 1/300 ставки ЦБ. Например, за 100 дней просрочки по взносам за 2023 год начислится почти две тысячи.
По 122 статье НК предпринимателя не оштрафуют. Зато налоговая может заблокировать расчётный счёт до тех пор, пока бизнесмен не погасит долг.
