Как правильно рассчитать страховые взносы ИП, чтобы не платить огромные штрафы

Индивидуальные предприниматели платят два вида страховых взносов: фиксированные и дополнительные. Они идут на пенсионное и медицинское страхование — как у наёмных сотрудников. Может показаться, что это бесполезно. Но если решите уйти на больничный или в декрет, то уплаченные взносы помогут не остаться без денег.

Фиксированные взносы перечисляют всегда — даже если ИП ничего не заработал. Дополнительные взносы платят только предприниматели с годовым доходом от 300 тыс. рублей. Рассказываем, как правильно их считать и когда нужно платить, чтобы не получить штраф от налоговой.

Важные новости для бизнеса - в нашем Телеграме.

Подпишитесь, чтобы узнавать о мерах поддержки и получать новые решения для вашего дела!

Подписаться

Какой размер фиксированных страховых взносов

Фиксированные взносы платят все предприниматели, кроме самозанятых. Их размер не зависит от дохода, системы налогообложения или региона — сумму определяет государство. Актуальные данные ежегодно публикуют на сайте ФНС.

Размер взносов за 2021 год остался на уровне прошлого года, поэтому предприниматели заплатят 40 874 руб. Он состоит из двух частей: 32 448 руб. — пенсионное страхование, 8 426 руб. — медицинское. Это условное деление: взносы платятся единой суммой.

В 2022 году фиксированные страховые взносы вырастут до 43 211 руб., в 2023 году — до 45 842 руб. Но перед уплатой лучше перепроверить данные на сайте ФНС или в статье 430 Налогового кодекса в последней редакции. Ведь государство периодически меняет суммы за 1-1,5 года до срока уплаты.

Отдельное правило действует для ИП, которые зарегистрировались после 1 января и работают меньше года. Они платят страховые взносы только за полностью отработанные месяцы и календарные дни.

Пример. Допустим, ИП зарегистрировался 15 июня. Это значит, что до 31 декабря он отработает шесть полных месяцев и 16 календарных дней. Размер фиксированного взноса за шесть месяцев составит 40 874 ÷ 12 × 6 = 20 437 руб. А за 16 дней июня — 40 874 ÷ 12 × (16 ÷ 30) = 1816,62 руб., где 30 — это количество дней в июне. Общая сумма фиксированного взноса для ИП составит 22 253,62 руб.

Как рассчитать дополнительные страховые взносы

Дополнительные взносы — это 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за календарный год. Они полностью идут на пенсионное страхование. На первый взгляд всё просто: заработали 500 тыс. руб. — заплатили 200 000 × 1% = 2 000 руб. Но есть важная деталь: общая сумма пенсионных взносов не должна превышать восьмикратный размер фиксированного пенсионного взноса. Звучит сложно, но сейчас объясним.

Общая сумма пенсионных взносов = это фиксированный пенсионный + дополнительный. Эта сумма в 2021 году не может быть выше, чем  32 448 × 8 = 259 584 руб. Другими словами, максимальная сумма дополнительного взноса равна 259 584 − 32 448 = 227 136 руб. Если насчитали больше, платить всё равно нужно только эту сумму.

Для каждой системы налогообложения доходы учитываются по-разному. Вот какие доходы нужно брать за основу на трёх основных налоговых режимах.

Упрощённая система налогообложения

Размер страховых взносов на упрощёнке зависит от выбранного режима. Если используете УСН «Доходы», то допвзносы нужно рассчитывать от суммы, которую указываете в строке 113 раздела 2.1.1 налоговой декларации.

Если работаете на УСН «Доходы минус расходы», то считать допвзнос нужно по строке 243 раздела 2.2 декларации. Это правило появилось недавно: только в 2020 году ФНС признала, что ИП должны платить дополнительные взносы с разницы между доходами и расходами, а не только с доходов.

Пример. Допустим, два предпринимателя заработали 500 тыс. руб. за год, а потратили 300 тыс. руб. Но первый работает на системе «Доходы», а второй — на системе «Доходы минус расходы». Это значит, что первый заплатит допвзносы с 200 тыс., а второй платить не будет — ведь разница между доходами и расходами не превышает 300 тыс.

Патентная система налогообложения

Казалось бы, как можно платить допвзносы на патенте, если реальные доходы не учитываются. Ответ простой: взносы нужно рассчитывать с потенциального дохода, по которому определяют стоимость патента. 

Важно. Потенциальный доход учитывается по всем оформленным патентам.

Пример. ИП оформил два патента: на бытовые услуги и ремонтные работы. По первому его потенциальный доход составляет 300 тыс. руб., по второму — 400 тыс. Это значит, что дополнительные взносы составят (300 000 + 400 000 − 300 000) × 1% = 4 000 руб.

Общая система налогообложения

Предприниматели не часто работают на ОСНО. Но если работают, то дополнительные взносы тоже платят. Здесь всё просто: сумма для расчёта находится в строке 060 раздела 2 декларации 3-НДФЛ. Расходы и вычеты при этом не учитываются.

Разумеется, дополнительные взносы самозанятые ИП тоже не платят. Да и вообще самозанятым быть здорово. Почитайте нашу статью про самозанятых ИП — вдруг вам тоже захочется пользоваться всеми бонусами налога на профессиональный доход, оставаясь предпринимателем.

Что будет, если неправильно уплатить взносы

Фиксированные взносы платят до 31 декабря текущего года. Это значит, что первые платежи за 2021 год должны поступить в налоговую уже до конца декабря. Дополнительные взносы платят на полгода позже — до 1 июля следующего года. Это логично: за это время ИП успевает посчитать доходы и сдать отчётность.

За просрочку платежей начисляют пени. Каждый день налоговая будет добавлять 1/300ключевой ставки Банка России от неуплаченной суммы. Например, в июне 2021 года ставка составляет 5,5%.

Пример. Предприниматель забыл про дополнительные взносы и уплатил свои 6 000 руб. только 10 июля 2021 года. Это значит, что ему придётся доплатить пени в размере 6 000 × (1 ÷ 300 × 5,5%) × 10 = 11 руб.

Если обсчитаетесь и заплатите больше — не страшно. Можно написать заявление на возврат — деньги вернут на расчётный счёт. А ещё можно зачесть эту сумму в другие платежи. Например, переплату по фиксированным взносам можно учесть при оплате дополнительных. Для этого понадобится заявление о зачёте излишне уплаченных сумм.

Пример. В конце 2020 года ИП уплатил 45 874 руб. фиксированных взносов — образовалась переплата в размере 5 000 руб. А потом предприниматель насчитал 6 000 руб. дополнительных взносов. Это значит, что благодаря переплате ИП сможет заплатить всего 1 000 руб.

Если вы насчитаете меньше взносов, чем должны, налоговая служба может выписать штраф — до 20% от недоимки. Но это полбеды: если ФНС посчитает, вы сделали это умышленно, размер штрафа вырастет в два раза.

Чтобы не ошибиться с подсчётами и не получить штраф, можете воспользоваться облачной бухгалтерией «Делобанка». Она рассчитает все налоги и взносы, сформирует и отправит отчётность в ФНС, а ещё напомнит о сроках оплаты.

Коротко о страховых взносах ИП

1. ИП платят два вида страховых взносов: фиксированные и дополнительные. Первые нужно уплатить до 31 декабря текущего года, вторые — до 1 июля следующего.

2. Фиксированные взносы в 2021 году составляют 40 874 руб. Если ИП зарегистрировался после 1 января и работает меньше года, ему нужно заплатить только за полностью отработанные месяцы и календарные дни.

3. Дополнительные взносы — это 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за календарный год. Для УСН и ОСНО доходы определяют по налоговым декларациям, для патента — по потенциальному доходу в приложении к патенту.

4. За просрочку платежей по взносам начисляют пени — 1/300 ключевой ставки от неуплаченной суммы. За неправильный расчёт и уплату добавляют штраф — до 40% от недоимки.