Индивидуальные предприниматели освобождены от обычной бухгалтерии. Как деловые люди при разной системе налогообложения отчитываются в налоговой — в нашей памятке.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Предприниматели не любят такой режим налогообложения, так как это сложно и дорого. При ОСНО сложно обойтись без бухгалтера.
Если предприниматель все же выбрал ОСНО, то он платит:
- НДФЛ с собственных доходов и доходов нанятого персонала;
- декларацию НДС;
- страховые взносы;
- налог на имущество, земельный и транспортный налоги (но по ним отчеты не сдаются, налоги бизнесмены оплачивают на основе уведомлений, которые раз в год присылает ФНС).
Упрощенная система налогообложения (УСН)
При упрощенке ИП сдают в налоговую декларацию по единому налогу. Она составляется с помощью двух журналов — доходов и расходов. Плюс страховые взносы.
Упрощенка освобождает ИП от:
- НДФЛ по своим доходам;
- налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (исключение — налог на имущество с кадастровой стоимости);
- НДС (кроме НДС при некоторых видах операций, например, при импорте или управлении имуществом на основании концессии).
Патентная система
При такой системе налогообложения Налоговый кодекс вообще освобождает ИП от сдачи декларации. Предприниматель обязан выкупить патент, вести книгу учета доходов и платить страховые взносы.
Как и в случае с УСН, при патентной системе ИП освобождены от:
- НДФЛ по своим доходам;
- налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (исключение — налог на имущество с кадастровой стоимости);
- НДС.
Единый налог на вмененный доход (ЕНДВ)
При вмененке главный отчетный документ — налоговая декларация по ЕНДВ. Плюс отчетность по страховым взносам и при найме сотрудников — по НДФЛ.
Предприниматели освобождены от:
- НДФЛ по своим доходам;
- налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности, кроме налога на имущество с кадастровой стоимости;
- НДС (кроме уплачиваемого при ввозе товаров).
Что касается страховых взносов, то их ИП платят за себя и с выплат сотрудникам, нанятым по трудовым договорам.
