Налоговый вычет: сколько?
Право на налоговый вычет дает ФЗ-349 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ». С 1 января 2018 года закон позволяет возместить часть своих затрат предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.
Сумма возврата — до 18 тысяч рублей за одну единицу ККТ. Не более. Даже если покупка и установка кассовых аппаратов обошлась дороже. «Сюда входит не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим», — сообщает Федеральная налоговая служба.
При этом совмещение ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения) не дает возможности получить налоговый вычет дважды. Придется выбирать лишь один режим работы.
И сразу важное уточнение: налоговый вычет нельзя получить предпринимателям на УСН (упрощенная система налогообложения). Вернуть часть своих затрат получится только в том случае, если предприниматель совмещает упрощенку с ЕНВД или ПСН. Тогда можно предъявить документы на те кассы, которые используются на «вмененке» или патенте.
Какие условия?
Их всего два. Но они очень важные.
- Налоговый вычет предоставляется только на контрольно-кассовую технику, включенную в официальный реестр ФНС. Соответственно, первое условие нужно соблюсти еще до покупки онлайн-кассы: изучить на сайте налоговой службы официальный реестр ККТ.
В данном реестре собраны легитимные марки онлайн-касс. Мы уже сообщали, что на сегодняшний день в легальном списке более 150 позиций. Именно из них и придется выбирать подходящий для вашего бизнеса аппарат, чтобы не потерять возможность получить налоговый вычет.
- Второе условие: максимально быстро зарегистрировать ККТ в налоговой службе. Нет регистрации — нет вычета. Например, если вы попали под действие ФЗ-349 только в этом году, то нужно поспешить. Необходимо купить и узаконить свою ККТ до 1 июля текущего года.
Налоговая уточняет: для ЕНВД и ПСН правила вычета разнятся
Федеральная налоговая служба на своем сайте четко объясняет, на что могут рассчитывать предприниматели, использующие разные режимы налогообложения.
Если речь идет о едином налоге на вмененный доход, то налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации кассовой техники.
«Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года», — уточняет ФНС.
При патентной системе налогообложения условия налогового вычета иные.
«Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса», — такова позиция надзорного ведомства.
Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу?
Перед тем как вы решили начать оформлять налоговый вычет, есть смысл обратиться в налоговую службу для предметной консультации. Либо проштудировать все документы, которые ФНС размещает на своем сайте.
Тем, кому все понятно, остается только уведомить налоговую о своем желании получить налоговый вычет. Для этого предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию, в которой будут отображены и подтверждены чеками все расходы на покупку и установку онлайн-кассы, программного обеспечения и фискального накопителя.
Тем, кто работает на патентной системе, придется составить и отправить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту.
«Индивидуальный предприниматель вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в произвольной форме с обязательным указанием сведений, предусмотренных статьей 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ», — уточняет ФНС.
Главное, указать данные налогоплательщика, ИНН, номер патента и дату его выдачи плюс все документы, подтверждающие расходы на покупку и установку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя и программного обеспечения (в том числе на модернизацию старой кассы).
